Comment fonctionne l'impôt sur le revenu en France (2026)
Jules de Bruin
Éditeur
Updated: juin 2026 | Found helpful by 9 others
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À jour : juin 2026. En France, l'impôt sur le revenu (IR) est progressif, appliqué par tranches selon un barème voté chaque année. Depuis 2019, il est collecté par prélèvement à la source (prélevé chaque mois), mais presque tout le monde doit encore faire une déclaration de revenus sur impots.gouv.fr. L'impôt porte sur le foyer fiscal via le quotient familial, et les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
À retenir
- L'impôt sur le revenu est progressif, appliqué par tranches selon le barème annuel (voir les seuils et taux en vigueur sur impots.gouv.fr).
- Le prélèvement à la source retient l'impôt chaque mois sur les salaires et les pensions depuis 2019.
- Vous devez toujours faire une déclaration de revenus annuelle au printemps, en général en ligne sur impots.gouv.fr.
- L'impôt est calculé sur le foyer fiscal, et le quotient familial (parts) reflète la taille du foyer.
- Les résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux, avec des conventions fiscales pour éviter la double imposition.
Qui paie l'impôt sur le revenu en France ?
Vous payez l'impôt sur le revenu français si vous êtes résident fiscal. Selon la loi française, vous êtes en général résident si votre domicile principal (foyer) est en France, si vous y séjournez plus de 183 jours par an, ou si votre activité professionnelle ou économique principale est en France. Remplir un seul de ces critères suffit.
Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source française, comme un salaire ou un loyer perçu en France. Les règles détaillées de résidence sont fixées par la DGFiP sur impots.gouv.fr et expliquées sur service-public.fr.
Comment l'impôt est-il calculé avec le barème ?
La France applique un barème progressif : le revenu imposable est réparti en tranches successives, et chaque tranche est imposée à son propre taux, d'une tranche à 0 % en bas jusqu'au taux marginal le plus élevé. Seul le revenu compris dans une tranche est imposé au taux de cette tranche, donc une augmentation ne réduit jamais votre revenu net.
Les seuils et taux exacts sont fixés chaque année dans la loi de finances et sont revalorisés régulièrement, il faut donc toujours consulter le barème en vigueur plutôt que de retenir des chiffres. Vous trouverez les tranches actuelles et un simulateur officiel sur impots.gouv.fr, avec des explications claires sur service-public.fr.
Le barème s'applique par part
Comment fonctionne le prélèvement à la source ?
Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est collecté par prélèvement à la source (PAS), c'est-à-dire prélevé chaque mois et non payé un an plus tard. Pour les salariés et les retraités, votre employeur ou votre caisse de retraite applique un taux transmis par la DGFiP et indique la retenue sur votre bulletin de paie.
Les travailleurs indépendants et les personnes ayant des revenus fonciers versent plutôt des acomptes mensuels ou trimestriels prélevés directement sur leur compte bancaire. Vous pouvez ajuster votre taux ou vos acomptes dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr lorsque vos revenus changent.
Faut-il encore faire une déclaration ?
Oui. Le prélèvement à la source ne remplace pas la déclaration de revenus annuelle. Chaque printemps, presque tout le monde, y compris les salariés, doit faire une déclaration, en général en ligne sur impots.gouv.fr. La déclaration permet de comparer ce qui a été prélevé avec ce qui est réellement dû.
La déclaration sert à signaler les changements de situation, à demander des déductions et crédits d'impôt, et à déclarer les revenus non couverts par le prélèvement. Selon le résultat, vous pouvez recevoir un remboursement ou avoir un solde à payer plus tard dans l'année. Les dates limites varient selon le département et le mode de déclaration, vérifiez donc les dates en vigueur sur service-public.fr.
Comment les résidents sont-ils imposés sur les revenus mondiaux ?
Les résidents fiscaux français sont imposés sur leurs revenus mondiaux : salaires, loyers et revenus de placement étrangers doivent tous être déclarés en France. Pour éviter qu'un même revenu soit imposé deux fois, la France a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays.
Les conventions évitent la double imposition soit en exonérant certains revenus étrangers (tout en les comptant pour déterminer votre taux), soit en accordant un crédit d'impôt pour l'impôt déjà payé à l'étranger. Comme chaque convention est différente, consultez la convention applicable et les informations sur impots.gouv.fr.
Sources : impots.gouv.fr (DGFiP) et service-public.fr, à jour en juin 2026. Les seuils du barème, les taux et les dates limites changent chaque année ; vérifiez les chiffres actuels auprès des sources officielles avant d'agir.
Questions fréquentes
Qui doit payer l'impôt sur le revenu en France ?
Toute personne qui est résidente fiscale en France paie l'impôt sur le revenu français sur ses revenus mondiaux. Vous êtes en général résident fiscal si votre foyer (votre domicile principal) est en France, si vous y séjournez plus de 183 jours par an, ou si votre activité professionnelle ou économique principale est en France. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source française.
Comment fonctionne le prélèvement à la source ?
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source. Pour les salariés et les retraités, votre employeur ou votre caisse de retraite déduit l'impôt chaque mois selon un taux transmis par la DGFiP. Les travailleurs indépendants et les personnes ayant des revenus fonciers versent des acomptes mensuels ou trimestriels directement à l'administration fiscale.
Faut-il encore faire une déclaration de revenus en France ?
Oui. Même avec le prélèvement à la source, presque tout le monde doit faire une déclaration de revenus annuelle au printemps, en général en ligne sur impots.gouv.fr. La déclaration permet de comparer ce qui a été prélevé avec ce qui est réellement dû, et de prendre en compte les changements de situation, les déductions et les crédits d'impôt. Vous pouvez recevoir un remboursement ou avoir un solde à payer.
Qu'est-ce que le foyer fiscal et le quotient familial ?
La France impose le foyer fiscal, et non l'individu. Le quotient familial divise le revenu imposable par un nombre de parts qui dépend de la composition du foyer : chaque adulte compte pour une part et les enfants ajoutent des parts supplémentaires. Répartir le revenu sur davantage de parts avant d'appliquer le barème peut réduire le taux d'imposition effectif du foyer.
Les résidents sont-ils imposés sur les revenus gagnés à l'étranger ?
Oui. Les résidents fiscaux français sont imposés sur leurs revenus mondiaux, y compris les salaires, loyers et revenus de placement étrangers. La France a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays pour éviter la double imposition, généralement en exonérant certains revenus étrangers ou en accordant un crédit d'impôt pour l'impôt déjà payé à l'étranger.
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